Repartição das Receitas Tributárias

Repartição de receitas tributárias: aquilo que já foi arrecadado pela União por exemplo, e será repartido aos Estados - relação cooperativa - todos os entes federativos participam de alguma forma.

Das entidade maiores para as menores; Repassados de uma entidade para outra.

Distribuição de competência = distribuição de poder

Distinção entre distribuição de competências e receitas.

Implicação da configuração federativa de cooperação.

Art.157. Pertencem aos Estados e ao DF:

I- Imposto sobre a renda e proventos pagos, inclusive pelas autarquias e fundações públicas (Estados, DF quando pagam seus servidores, em relação a este pagamento o Estado já retém, fica para ele mesmo)

II- 20 % dos impostos instituídos pela União no exercício da competência tributária residual. (A União tem competência residual, ou seja ela pode instituir  impostos NOVOS. Se a União instituir um imposto novo, 20% deverão ser destinados aos Estados/DF).

Art.158. Pertencem aos Municípios:

I- Imposto sobre a renda e proventos pagos, inclusive pelas autarquias e fundações públicas

II- 50% da arrecadação do ITR (imposto sobre a propriedade territorial rural) ou a totalidade, se houver opção pelo Município.

III- 50% da arrecadação do IPVA (a competência do IPVA é do Estado, mas os Estados transferem para os Municípios metade do que ele arrecada)

IV- 25% da arrecadação do ICMS (Imposto estadual)

Art.159. Outras obrigações da União:

I- 48% do IR e IPI (um parte vai para outro ente federado)

21,5% Fundo de Participação dos Estados e do DF

22,5% Fundo de Participação dos Municípios

3% Programas Financiamento produtivo para Nordeste, Norte e Centro-Oeste

1% FPM no 1º decêndio de dezembro/ano

II-  10% IPI- Estados e DF proporcionalmente à exportação de produtos industrializados

III- 29% da CIDE dos combustíveis para Estados e DF - distribuídos na forma prevista em lei.

Impostos do DF

Distrito Federal (acumula as competências dos Estados e dos Município ao mesmo tempo)

Art.147, CF. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao DF cabem os impostos municipais.

COMPETÊNCIA CUMULATIVA (ESTADOS + MUNICÍPIOS)

Impostos dos Municípios

Municípios

Impostos: Art. 156:

I - IPTU (propriedade predial e territorial urbana)

II- ITBI (transmissão "INTER VIVOS" de bens imóveis e direitos a eles relativos)

III- ISS (serviço de qualquer natureza)

Taxas: Art 145, II, CF

Contribuições de Melhorias: Art.145,III, CF

Contribuição Previdenciária: Art.149, §1º, CF

Contribuição de Iluminação Pública: Art. 149-A, CF)

Impostos dos Estados

Estados:

Impostos: Art 155, CF.

I- ITCMD - Transmissão de bens "causa mortis" e por doações. (se dá aos herdeiros; as doações também são tributadas, ou seja competência dos Estados)

II- ICMS- Circulação de mercadorias e serviços de transporte INTERESTADUAL e INTERMUNICIPAL e comunicações.

III- IPVA - Propriedade de veículos automotores

TAXAS: Art.145, II, CF (taxa é cobrada em razão de uma atividade pública)

Contribuições de melhoria: Art.145, III, CF

Contribuição Previdenciária: Art.149, §1º, CF 

OBS: ESTADOS: IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES.

OBS: Estados não tem competência RESIDUAL (UNIÃO) e extraordinária (UNIÃO) 

Impostos da União

Art.153. Compete à União instituir (criar) impostos sobre:

I- importação de produtos estrangeiros
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados
III- renda e proventos de qualquer natureza
IV- produtos industrializados
V- operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
VI- propriedade territorial rural
VII- grandes fortunas, nos termos de lei complementar


Art.154, I- Impostos da Competência Residual (devem ser impostos novos, instituídos por lei complementar)
Art.154, II- Imposto extraordinário (União poderá instituir impostos, no caso de guerra externa - IMPOSTO DE GUERRA).

TAXAS(Art.145, II, CF)- (podem ser instituídas e cobradas pela União)

Contribuições de melhorias (Art.145, III, CF) - a União também tem competência para institui-las 

Empréstimos compulsórios (Art.148, CF) - Pode ser instituído pela União através de lei complementar . Natureza tributária.

Contribuições Especiais (Art.149, CF) - 3 espécies distintas: sociais, intervenção domínio econômico, categorias profissionais - tem NATUREZA TRIBUTÁRIA